Szkolenia

Due diligence jest usługą poprzedzającą przygotowanie transakcji kupna lub sprzedaży przedsiębiorstw, ich zorganizowanych części lub pakietów akcji albo udziałów. Pozwala na pozyskanie przez zainteresowaną stronę informacji, które z reguły nie są możliwe do uzyskania na podstawie analizy powszechnie dostępnych danych (roczne sprawozdania finansowe, raporty okresowe).

Przedsiębiorstwo poddane due diligence jest kompleksowo badane w aspekcie finansowym, podatkowym i prawnym w efekcie czego zleceniodawca przed przystąpieniem do właściwych negocjacji dysponuje wiedzą o pozycji ekonomicznej przedsiębiorstwa. Badanie jest przeprowadzane przez zespół wysokiej klasy specjalistów obejmujący biegłych rewidentów, doradców podatkowych, prawników, rzeczoznawców majątkowych a także specjalistów z innych obszarów związanych z działalnością przedsiębiorstwa.

Zakres due diligence jest zawsze indywidualnie ustalany z klientem i może obejmować takie obszary, jak: weryfikację sprawozdania finansowego (z uwzględnieniem zobowiązań i należności warunkowych jak też zdarzeń po dniu, na który przeprowadzono badanie), badanie prawidłowości i kompletności ujęcia zobowiązań podatkowych i identyfikację potencjalnych zagrożeń, aspekty prawne wynikające z powszechnie obowiązujących przepisów prawa jak i zawartych umów, aspekty handlowe.

Wynikiem due diligence jest raport obejmujący wyniki i wnioski z badania obszarów uzgodnionych z zamawiającym, w szczególności analizę sytuacji ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstwa, ocenę prawidłowości stosowania przepisów prawa podatkowego, ryzyka i zagrożenia prawne, w tym wynikające z zawartych umów. W efekcie ryzyko inwestora zostaje w znacznym stopniu ograniczone, co zwiększa efektywność podejmowanych decyzji.

Przedmiotem usługi jest wycena wartości niematerialnych i prawnych, w tym o charakterze inwestycji. Zakres obejmuje także takie kategorie jak wartość firmy, koszty prac rozwojowych czy też wartości będące przedmiotem umów leasingu. Wycena jest dokonywana zarówno na dzień bilansowy jak i na moment początkowego ujęcia, wynikający zarówno z nabycia jak i powstały w wyniku połączenia lub podziału spółek. Jest przeprowadzana zarówno pod względem zgodności z ustawą o rachunkowości jak i, gdy ma to zastosowanie, zgodnie z MSR/MSSF.

Wycena dokonywana na dzień bilansowy uwzględnia przyjęte przez jednostkę i opisane w polityce rachunkowości zasady. Każdorazowo oceniamy czy weryfikowana pozycja spełnia definicję aktywu oraz testujemy je pod kątem utraty wartości. W przypadku zastosowania modelu ceny rynkowej dla wartości niematerialnych i prawnych o charakterze inwestycji stosujemy metody pozwalające na jej wiarygodne ustalenie, a w przypadku braku takiej możliwości szacujemy innymi sposobami wartość godziwą.

W transakcjach połączenia lub podziału spółek przeprowadzamy wycenę wartości firmy na bazie szczegółowej weryfikacji aktywów i pasywów oraz ceny przejęcia. Wartość początkowa kosztów zakończonych prac rozwojowych jest weryfikowana ze szczególnym uwzględnieniem prawidłowości podziału poniesionych kosztów na etap prac badawczych i prac rozwojowych.

Wynikiem wyceny jest raport na podstawie którego zleceniodawca uzyskuje kompleksowe informacje o przedmiocie wyceny, w tym m.in. spełnienie definicji aktywu, czy stwierdzono przesłanki utraty wartości, prawidłowość ustalenia wartości początkowej czy też jaka jest cena rynkowa dla wartości o charakterze inwestycji. Dodatkowym atutem jest ograniczenie ryzyka prezentacji w sprawozdaniu finansowym aktywów w błędnej wysokości, a w konsekwencji zniekształcenia obrazu sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego.

Przedmiotem usługi jest określenie wartości lub przedziału wartości przedsiębiorstwa lub jego udziałów albo akcji. Wycena dokonywana jest przy wykorzystaniu jednej lub kilku metod z zakresu metod majątkowych, dochodowych, mieszanych lub porównawczych. Dobór metod jest wypadkową oczekiwań zamawiającego i celu wyceny, specyfiki wycenianego podmiotu oraz opiera się na wieloletnim doświadczeniu specjalistów Grupy Gumułka.

Wycena jest dokonywana przez rzeczoznawców majątkowych oraz biegłych rewidentów posiadających udokumentowane kompetencje w zakresie badań sprawozdań finansowych i innych usług z zakresu finansów, w tym analiz ekonomiczno-finansowych i wycen przedsiębiorstw. Niezależność i bezstronność rzeczoznawcy i biegłego rewidenta to dodatkowy atut świadczonych usług.

Wyceny dokonujemy na określony dzień na podstawie dokumentów organizacyjno-finansowych, przedłożonych prognoz, danych makroekonomicznych i innych identyfikowanych w fazie wstępnej wyceny, a niezbędnych do realizacji usługi, danych i informacji. Dobór odpowiednich metod wyceny, kompletność danych oraz doświadczenie specjalistów Grupy Gumułka gwarantują dokonanie wyceny w sposób profesjonalny oraz zgodny z oczekiwaniami zamawiającego.

Wynikiem wyceny jest raport obejmujący metodologię wyceny, uzasadnienie przyjętego standardu wartości, opis zastosowanych podejść i metod oraz opinię w przedmiocie wartości przedsiębiorstwa lub jego akcji albo udziałów oszacowanej przy pomocy wybranych metod. Ustalenie przedziałów, w których zawiera się wartość przedsiębiorstwa, pozwala zamawiającemu na pozyskanie informacji o wartości aktywu ograniczając ryzyko i zwiększając efektywność podejmowanych decyzji.

Szacunek rezerw na świadczenia pracownicze to oferta skierowana do firm, które dbają aby ich rachunkowość była prowadzona zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz zasadami ogólnymi prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Kwestię obowiązku tworzenia rezerwy na świadczenia pracownicze regulują przepisy ustawy o rachunkowości (art. 35d ust. 1) oraz Międzynarodowy Standard Rachunkowości 19.

Podstawowym kryterium dla powstania obowiązku tworzenia rezerwy na nagrody jubileuszowe jest uregulowanie ich wypłat przez układy zbiorowe pracy oraz inne regulaminy wewnętrzne, natomiast obowiązek wypłaty odpraw emerytalno-rentowych nakłada na Pracodawcę art. 92¹ kodeksu pracy.

Przygotowywany przez nasz szacunek rezerw jest efektem wieloletniej współpracy z najbardziej wymagającymi klientami oraz wyspecjalizowanymi aktuariuszami, dzięki czemu zdobyliśmy unikalne na polskim rynku doświadczeniu w sporządzaniu w pełni profesjonalnych opinii z tego zakresu.

Nasz szacunek jest wykonywany zgodnie z metodą aktuarialaną, a opinię opracowujemy z uwzględnieniem:

• wewnętrznych regulaminów klienta, określających szczególne zasady przyznawania odpraw emerytalnych oraz nagród jubileuszowych,
• aktualnych warunków makroekonomicznych,
• rotacji pracowników klienta na przestrzeni ostatnich lat,
• ryzyka śmierci pracownika (wg skróconych tablic trwania życia opublikowanych przez GUS),
• zdyskontowanej wartości zobowiązania.

W wyniku dokonanego przez nas szacunku klient otrzymuje pełną opinię zawierającą:

• opis zasad wypłacania nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych zastosowanych do szacunku,
• założenia makroekonomiczne zastosowane do obliczeń,
• metodologię wyliczenia rezerwy,
• wyniki szacunku w postaci zestawienia z podziałem na poszczególnych pracowników oraz świadczenia krótko- i długoterminowe.